宇都宮で売却する空き家を相続する場合の|簡単な相続税の計算方法と注意点

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2020年05月08日

宇都宮で売却する空き家を相続する場合の|簡単な相続税の計算方法と注意点

宇都宮で売却する空き家を相続する場合の|簡単な相続税の計算方法と注意点


グフィー先生

グフィー先生:「数字ばかりで退屈に見えるかもしれないけど、相続税の計算はコツを押さえれば意外とシンプルだよ!」



宇都宮でも増えている空き家。多くは相続がきっかけです。ここでは、相続税の「ざっくり計算」と、各ステップで起こりがちな注意点を、できるだけシンプルにまとめました。


 相続の順位(だれが相続人になる?)                   


グフィー先生

グフィー先生:「相続の順位を間違えると計算も話し合いも混乱するよ。まずは誰が相続人になるのかをしっかり押さえよう!」



相続の主なパターンは次の3つです。

  • 第1順位:配偶者と子
  • 第2順位:配偶者と直系尊属(父母など)
  • 第3順位:配偶者と兄弟姉妹

 法定相続分(基準となる取り分)                                                         


グフィー先生

グフィー先生:「誰がどれだけ相続するのか、ここを間違えると大混乱!法定相続分は相続税計算のスタートラインだよ。」


相続人の組合せ 配偶者 その他相続人
配偶者と子 1/2 子で合計1/2
配偶者と直系尊属 2/3 直系尊属で合計1/3
配偶者と兄弟姉妹 3/4 兄弟姉妹で合計1/4

 モデルケース(配偶者+子2人)で計算してみる                                     


モデルケース(配偶者+子2人)で計算してみる

グフィー先生

グフィー先生:「典型的な家族構成を例にすれば、相続税の流れがぐっとわかりやすくなるよ。空き家を含むケースで一緒に見ていこう!」



お父様が亡くなり、相続人はお母様(配偶者)と子2人の合計3人のケースです。宇都宮にある空き家(更地)を含む典型例で確認します。


   Step 1(A):相続財産の合計


  • 金融資産(預貯金):100,000,000円
  • 不動産(土地・更地):80,000,000円

合計:180,000,000円


   Step 2(B):葬式費用・債務の確認


  • 葬式費用:5,000,000円
  • 債務:0円

   Step 3(C):純資産総額


相続財産(1億8,000万円) ? 葬式費用等(500万円)= 175,000,000円

   Step 4(D):基礎控除額


基礎控除 = 3,000万円 +(法定相続人の数×600万円)
= 3,000万円 +(3人×600万円)= 4,800万円


   Step 5(E):課税価格


純資産総額 1億7,500万円 ? 基礎控除 4,800万円 = 127,000,000円


   Step 6(F):法定相続分で按分


  • 配偶者:1/2 → 127,000,000 × 1/2 = 63,500,000円
  • 子2人:残り1/2を等分 → 127,000,000 × 1/2 × 1/2 = 31,750,000円(各人)

   Step 7(G):相続税の速算表で税額を計算



(平成27年1月1日以後の相続)


法定相続分に応ずる取得金額 税率 控除額
1,000万円以下10%0円
1,000万超?3,000万円以下15%500,000円
3,000万超?5,000万円以下20%2,000,000円
5,000万超?1億円以下30%7,000,000円
1億超~2億円以下40%17,000,000円
2億超~3億円以下45%27,000,000円
3億超~6億円以下50%42,000,000円
6億超55%72,000,000円


配偶者(6,350万円):6,350万円×30% ? 700万円 = 12,050,000円 …(①)

子A(3,175万円):3,175万円×20% ? 200万円 = 4,350,000円 …(②)

子B(3,175万円):3,175万円×20% ? 200万円 = 4,350,000円 …(③)


   Step 8(H):相続税の総額


①+②+③ = 12,050,000 + 4,350,000 + 4,350,000 = 20,750,000円(2,075万円)


   Step 9(I):実際の取得割合で按分し納付



算出した相続税の総額(2,075万円)を、最終的な各人の取得割合に応じて負担します。
※実際の遺産分割が法定相続分どおりでない場合、各人の納付額は変わります。


現場でよくあるつまずき(Step別の注意点)                                    


グフィー先生

グフィー先生:「計算式だけじゃなく、実際の現場では落とし穴が多いんだ。空き家の評価や借金、そして二次相続まで、要チェックだよ!」


Step 1:空き家など不動産の評価


  • 更地・自宅・貸家など現況によって評価が変わる
  • 小規模宅地等の特例が使えるケースでは税額が大きく変動
  • 生前贈与・名義預金・未分割の評価など、確認事項が多い

Step 2:債務・抵当権の把握


  • 不動産に抵当権が付いている場合、残債の確認と清算が必要
  • アパート建築などで借入があると、資産と負債の同時承継になり得る

Step 9:一次相続と二次相続


  • 配偶者控除により一次相続は税負担が軽い傾向
  • 数年後の二次相続では配偶者控除が使えず、兄弟間での調整や遺留分の配慮が必要

 相続の選択肢(負債が大きい場合など)                                          


グフィー先生

グフィー先生:「相続はプラスの財産だけじゃなく、借金も受け継ぐんだ。状況によって『放棄』や『限定承認』を選ぶことも大切だよ!」


  • 単純承認:権利義務を無制限に承継
  • 限定承認:得た財産の範囲でのみ負債を負担
  • 相続放棄:一切承継しない(家庭裁判所への手続が必要)

  宇都宮で売却する空き家の相続に悩んだら                                         


グフィー先生

グフィー先生:「空き家の相続は早めの行動がカギ!宇都宮ではケースによって税額も変わるから、専門家に相談して道筋をつけよう。」



空き家の管理・活用・売却は、時間が経つほど複雑化します。評価や特例の適用可否で税額は大きく変わるため、早めの相談がおすすめです。


  関連:不動産相続の基礎(計算・流れ)                                                            


相続の全体像とチェックポイントをわかりやすく整理しました。空き家を含む不動産相続の基本を理解することで、スムーズな手続きやトラブル回避につながります。



※本記事は学習用の概算例です。税率・控除・特例は改正や個別事情で異なるため、最終判断は専門家へご相談ください。


グフィー先生

グフィー先生:「空き家の相続や売却で悩んでいる人は、下記の関連記事もぜひ読んでみてね!きっと役立つヒントが見つかるはずだよ~。」

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