宇都宮で売却する空き家を相続する場合の｜簡単な相続税の計算方法と注意点

グフィー先生：「数字ばかりで退屈に見えるかもしれないけど、相続税の計算はコツを押さえれば意外とシンプルだよ！」

宇都宮でも増えている空き家。多くは相続がきっかけです。ここでは、相続税の「ざっくり計算」と、各ステップで起こりがちな注意点を、できるだけシンプルにまとめました。

 相続の順位（だれが相続人になる？）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

グフィー先生：「相続の順位を間違えると計算も話し合いも混乱するよ。まずは誰が相続人になるのかをしっかり押さえよう！」

相続の主なパターンは次の3つです。

• 第1順位：配偶者と子
• 第2順位：配偶者と直系尊属（父母など）
• 第3順位：配偶者と兄弟姉妹

 法定相続分（基準となる取り分）                                                         

グフィー先生：「誰がどれだけ相続するのか、ここを間違えると大混乱！法定相続分は相続税計算のスタートラインだよ。」

 モデルケース（配偶者＋子2人）で計算してみる                                     

モデルケース（配偶者＋子2人）で計算してみる

グフィー先生：「典型的な家族構成を例にすれば、相続税の流れがぐっとわかりやすくなるよ。空き家を含むケースで一緒に見ていこう！」

お父様が亡くなり、相続人はお母様（配偶者）と子2人の合計3人のケースです。宇都宮にある空き家（更地）を含む典型例で確認します。

   Step 1（A）：相続財産の合計

• 金融資産（預貯金）：100,000,000円
• 不動産（土地・更地）：80,000,000円

合計：180,000,000円

   Step 2（B）：葬式費用・債務の確認

• 葬式費用：5,000,000円
• 債務：0円

   Step 3（C）：純資産総額

相続財産（1億8,000万円） ? 葬式費用等（500万円）＝ 175,000,000円

   Step 4（D）：基礎控除額

基礎控除 ＝ 3,000万円 ＋（法定相続人の数×600万円）
＝ 3,000万円 ＋（3人×600万円）＝ 4,800万円

   Step 5（E）：課税価格

純資産総額 1億7,500万円 ? 基礎控除 4,800万円 ＝ 127,000,000円

   Step 6（F）：法定相続分で按分

• 配偶者：1/2 → 127,000,000 × 1/2 ＝ 63,500,000円
• 子2人：残り1/2を等分 → 127,000,000 × 1/2 × 1/2 ＝ 31,750,000円（各人）

   Step 7（G）：相続税の速算表で税額を計算

（平成27年1月1日以後の相続）

配偶者（6,350万円）：6,350万円×30% ? 700万円 ＝ 12,050,000円 …(①)

子A（3,175万円）：3,175万円×20% ? 200万円 ＝ 4,350,000円 …(②)

子B（3,175万円）：3,175万円×20% ? 200万円 ＝ 4,350,000円 …(③)

   Step 8（H）：相続税の総額

①＋②＋③ ＝ 12,050,000 ＋ 4,350,000 ＋ 4,350,000 ＝ 20,750,000円（2,075万円）

   Step 9（I）：実際の取得割合で按分し納付

算出した相続税の総額（2,075万円）を、最終的な各人の取得割合に応じて負担します。
※実際の遺産分割が法定相続分どおりでない場合、各人の納付額は変わります。

現場でよくあるつまずき（Step別の注意点）                                    

グフィー先生：「計算式だけじゃなく、実際の現場では落とし穴が多いんだ。空き家の評価や借金、そして二次相続まで、要チェックだよ！」

Step 1：空き家など不動産の評価

• 更地・自宅・貸家など現況によって評価が変わる
• 小規模宅地等の特例が使えるケースでは税額が大きく変動
• 生前贈与・名義預金・未分割の評価など、確認事項が多い

Step 2：債務・抵当権の把握

• 不動産に抵当権が付いている場合、残債の確認と清算が必要
• アパート建築などで借入があると、資産と負債の同時承継になり得る

Step 9：一次相続と二次相続

• 配偶者控除により一次相続は税負担が軽い傾向
• 数年後の二次相続では配偶者控除が使えず、兄弟間での調整や遺留分の配慮が必要

 相続の選択肢（負債が大きい場合など）                                          

グフィー先生：「相続はプラスの財産だけじゃなく、借金も受け継ぐんだ。状況によって『放棄』や『限定承認』を選ぶことも大切だよ！」

• 単純承認：権利義務を無制限に承継
• 限定承認：得た財産の範囲でのみ負債を負担
• 相続放棄：一切承継しない（家庭裁判所への手続が必要）

  宇都宮で売却する空き家の相続に悩んだら                                         

グフィー先生：「空き家の相続は早めの行動がカギ！宇都宮ではケースによって税額も変わるから、専門家に相談して道筋をつけよう。」

空き家の管理・活用・売却は、時間が経つほど複雑化します。評価や特例の適用可否で税額は大きく変わるため、早めの相談がおすすめです。

  関連：不動産相続の基礎（計算・流れ）                                                            

相続の全体像とチェックポイントをわかりやすく整理しました。空き家を含む不動産相続の基本を理解することで、スムーズな手続きやトラブル回避につながります。

※本記事は学習用の概算例です。税率・控除・特例は改正や個別事情で異なるため、最終判断は専門家へご相談ください。

グフィー先生：「空き家の相続や売却で悩んでいる人は、下記の関連記事もぜひ読んでみてね！きっと役立つヒントが見つかるはずだよ～。」

by エステート丙（ひのえ） since 2014