生前贈与・土地・評価額：損しないための土地評価と贈与の基本ガイド

親から土地を引き継ぐなら「生前贈与」を考える方も多いでしょう。しかし、土地の評価額を知らずに進めると、予想外の税金や手続きに苦しむことも。この記事では、生前贈与・土地・評価額をテーマに、贈与税の計算方法や評価額の調べ方、名義変更の注意点などを解説します。 
 
    　　　           
 
      

生前贈与・土地・評価額：なぜ土地評価が重要なのか？

土地を贈与する際には、その「評価額」に応じて贈与税が決まります。高額な土地を無計画に贈与すれば、多額の税負担を背負うリスクがあるため、まずは評価額の確認が最初のステップです。

評価額 調べ方

評価額には主に3種類あります。

1. 固定資産税評価額：市町村から送られてくる課税明細書に記載されている額。贈与税や登録免許税の算定に使われることが多い。

2. 相続税評価額（路線価）：国税庁の路線価図で確認可能。市街地ではこの評価額が基準になります。

3. 時価（実勢価格）：実際に売買されるであろう金額。売却時の譲渡所得の計算などで使われます。

【外部リンク】

• 国税庁｜路線価図：https://www.rosenka.nta.go.jp

土地 贈与税がかからないケース

贈与税には年間110万円の基礎控除があります。また以下のような特例制度もあります：

• 相続時精算課税制度：2,500万円まで非課税。ただし選択後は贈与者が死亡するまで適用され続けます。

• 住宅取得等資金の非課税制度：一定の要件を満たせば最大1,000万円（省エネ住宅であれば1,500万円）まで非課税。

生前贈与・土地・評価額：贈与税・名義変更・手続きの流れ

生前贈与 土地 名義変更の流れ

1. 贈与契約書の作成（必ず書面化）

2. 贈与税申告と納付（基礎控除を超える場合）

3. 登録免許税の納付（固定資産税評価額の2％）

4. 司法書士による名義変更登記　　
    
   　　　
    

名義変更には贈与者・受贈者の印鑑証明書、登記識別情報、住民票、固定資産評価証明書などが必要になります。

贈与税計算シミュレーション

例：固定資産税評価額が1,500万円の土地を子へ贈与した場合

• 課税価格：1,500万円 − 110万円（基礎控除）＝1,390万円

• 税率：40％

• 控除額：190万円

• 贈与税額：1,390万 × 40％ − 190万円＝366万円

かなりの負担になるため、相続との比較や特例制度の活用が欠かせません。

生前贈与・土地・評価額：相続との比較と節税の知恵

生前贈与と相続どちらが得？

生前贈与のメリット

• 資産の早期移転で将来の相続トラブル回避

• 認知症対策（意思表示できるうちに）

相続のメリット

• 小規模宅地の特例や配偶者控除が使える

• 相続税には取得費加算制度あり

特に土地のように高額になりやすい資産は、相続による評価減や控除を使った方が得になる場合が多いです。

不動産 3000万円控除と併用できる？

「空き家の譲渡特例」により、相続で取得した空き家を一定の条件で売却した場合、譲渡所得から3,000万円が控除されますが、生前贈与の場合には適用されません。

土地はいくらまで贈与できる？

• 年間110万円以内であれば課税なし

• 相続時精算課税制度なら2,500万円まで非課税 →数年にわたる分割贈与や、相続時精算課税制度の利用などを組み合わせることで、税負担を抑えることが可能です。

外部リンク：国税庁｜👉　贈与税（暦年課税）

内部リンク：その他生前贈与・名義変更サポートは、👉　こちら｜エステート丙（ひのえ）

https://hinoe.biz

生前贈与・土地・評価額：まとめとアドバイス

• 評価額は「固定資産税評価額」「相続税評価額（路線価）」「実勢価格」の3種類がある

• 名義変更には贈与税・登録免許税・登記費用などがかかる

• 相続の方が節税効果が高い場合も多く、早期判断が重要

損をしないためには、評価額の確認と、税務・法務の専門家への相談が欠かせません。

生前贈与の手続きを検討している方は、専門家と一緒に進めることで、家族の将来を守る資産継承が実現できます。
 
 
 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　エステート丙（ひのえ）since 2014